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Abattement d'impôt des exploitants agricoles bénéficiant de la DJA

Création Reprise

DDFIP

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Mise à jour le 27 février 2025

Présentation du dispositif

Les exploitants agricoles qui sont soumis au régime réel d'imposition et qui ont bénéficié d'une aide à l'installation peuvent appliquer des réductions sur leurs bénéfices imposables pendant les 60 premiers mois après l'attribution de l'aide. Ces réductions sont appelées "abattements".

Conditions d’attribution

A qui s’adresse le dispositif ?

Entreprises éligibles

Les exploitants agricoles qui perçoivent, au titre d'une 1ère installation, des aides à l’installation, telles que la Dotation Jeunes Agriculteurs (DJA).

Ces exploitants peuvent demander l'application des abattements sur les bénéfices des exercices non prescrits, clos avant l'attribution de ces aides.

Montant de l’aide

De quel type d’aide s’agit-il ?

Le bénéfice imposable fait l'objet d'un abattement de :

  • 75% lorsque le bénéfice de l'exercice est ≤ à 45 100 €,
  • 50% pour la fraction du bénéfice ≤ à 45 100 €,
  • 30% pour la fraction du bénéfice > à 45 100 € et ≤ à 60 100 €.

Ces abattements sont portés à 100% pour la fraction du bénéfice ≤ à 45 100 € et à 60% pour la fraction > à 45 100 € et ≤ à 60 100 € et leur montant total ne peut être < au montant de cette Dotation Jeunes Agriculteurs (DJA) au titre de l'exercice en cours à la date d'inscription en comptabilité de la dotation d'installation aux jeunes agriculteurs.

Les abattements s'appliquent avant déduction des déficits reportables. Ils ne concernent pas les profits soumis à un taux réduit d'imposition et ne peuvent se cumuler avec d'autres abattements opérés sur le bénéfice.

Critères complémentaires

Données supplémentaires
  • Aides soumises au règlement
    − Règlement déclarant certaines catégories d'aides compatibles avec le marché intérieur

Source et références légales

Références légales

Article 24 de la loi 2017-1837 du 30/12/2017 de finances pour 2018.

Article 126 de la loi 2018-1317 du 28/12/2018 de finances pour 2019.

Article 73 B modifié par la loi n°2018-1317 du 28 décembre 2018 - art. 126.

Article 73 B modifié par Décret n°2022-782 du 4 mai 2022 - art. 1.

Article 73 B, modifié par la loi n°2023-1322 du 29 décembre 2023 - art. 46.

Article 73 B modifié par la loi n°2025-127 du 14 février 2025 - art. 70.

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